연말정산 시즌이 다가오면 많은 근로자들이 세금 환급을 위해 다양한 공제 항목을 검토합니다. 그중에서도 의료비 세액공제는 놓치기 쉬운 항목 중 하나입니다. 2025년부터는 일부 공제 요건이 완화되어 더 많은 혜택을 받을 수 있습니다. 이번 글에서는 2025년 기준 의료비 세액공제의 대상, 한도, 신청 방법 및 주의사항을 체계적으로 안내드립니다.
1. 의료비 세액공제란?
의료비 세액공제는 근로소득이 있는 거주자가 본인 또는 기본공제 대상자를 위해 지출한 의료비 중 일정 금액을 산출세액에서 직접 공제받을 수 있는 제도입니다. 이는 소득공제보다 절세 효과가 크며, 특히 고액의 의료비 지출이 있는 경우 유리합니다.
2. 공제 대상자 및 요건
1) 공제 대상자
근로소득이 있는 거주자
본인 및 기본공제 대상자 (배우자, 직계존비속 등)
2) 공제 요건
해당 과세기간(2024년 1월 1일 ~ 12월 31일)에 지출한 의료비
총급여액의 3%를 초과하는 의료비 지출분에 대해 공제 가능
의료비 지출에 대한 증빙서류(영수증 등) 보유
3. 공제 한도 및 공제율
구분 공제 한도 공제율
일반 기본공제 대상자 의료비 연 700만 원 15%
본인, 6세 이하 자녀, 65세 이상, 장애인 의료비 한도 없음 15%
미숙아, 선천성이상아 의료비 한도 없음 20%
난임 시술비 한도 없음 30%
※ 2025년부터는 총급여액이 7,000만 원을 초과하는 근로자도 산후조리원 비용에 대해 출산 1회당 200만 원 한도로 의료비 세액공제를 받을 수 있습니다.
4. 공제 대상 의료비 항목
병원 및 약국에서의 진료비, 약제비
치과 치료비 (임플란트, 보철 등 포함)
한방 치료비
산후조리원 비용 (출산 1회당 200만 원 한도)
장애인 보장구 구입 및 수리비
시력 보정용 안경 및 콘택트렌즈 구입비 (1인당 연 50만 원 한도)
건강검진 비용 (단, 회사에서 제공한 경우 제외)
5. 신청 방법
1) 연말정산 시
국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 통해 의료비 자료 확인
간소화 서비스에 누락된 의료비는 직접 영수증을 제출하여 추가 공제 신청
2) 종합소득세 신고 시
홈택스에서 종합소득세 신고 시 의료비 세액공제 항목에 해당 금액 입력
증빙서류는 보관하며, 세무서에서 요청 시 제출
6. 주의사항
실손보험금 수령액은 공제 대상에서 제외
실손보험으로 보전받은 의료비는 세액공제 대상이 아닙니다.
기본공제 대상자의 의료비만 공제 가능
소득 요건을 충족하지 않는 가족의 의료비는 공제 대상이 아닙니다.
의료비 지출 증빙서류 보관 필수
영수증, 카드 명세서 등은 5년간 보관해야 하며, 세무서 요청 시 제출해야 합니다.
7. 절세 전략
의료비 몰아주기
가족 중 한 명의 카드로 의료비를 집중 결제하여 총급여액의 3%를 초과하도록 조정하면 공제 혜택을 극대화할 수 있습니다.
간소화 서비스 자료 확인
간소화 서비스에 누락된 의료비가 없는지 확인하고, 누락된 경우 직접 추가하여 공제받을 수 있습니다.
8. 마무리
의료비 세액공제는 가계의 의료비 부담을 줄이고 세금 환급을 받을 수 있는 좋은 기회입니다. 2025년부터는 공제 요건이 완화되어 더 많은 혜택을 받을 수 있으므로, 꼼꼼한 준비와 확인을 통해 절세에 성공하시길 바랍니다.